A Terézváros Önkormányzat 2025. évi költségvetésének év végi módosítása és a végrehajtott előirányzat-átcsoportosítások átvezetése
A javaslat a 2025. évi költségvetés év végi, december 31-i hatályú módosítása. A rendelettervezet szerint a bevételi és kiadási főösszeg egyaránt 42,516 milliárd Ft, miközben a költségvetési egyenleg -13,124 milliárd Ft, amelyet finanszírozási többlet ellensúlyoz. A módosítás többek között állami támogatásokat, intézményi pótlékokat, díjazásokat, támogatásokat és technikai átcsoportosításokat vezet át. Elfogadás előtt tisztázandó a dátumozás, a kihirdetés státusza, valamint a rendelet mellékleteinek teljes és ellenőrizhető egyezősége.
Elfogadja-e a Képviselő-testület a 2025. évi költségvetési rendelet módosítását a javasolt előirányzat-átcsoportosításokkal, bevételi és kiadási főösszegekkel, valamint a 2025. december 31-i hatálybalépéssel?
Az előterjesztés szerint az Áht. alapján a 2025. évi költségvetés december 31-i hatályú módosítására a 2026. évi költségvetési beszámoló elkészítésének határidejéig van lehetőség. A javaslat a 2025-ben meghozott döntések, átruházott és saját hatáskörben végrehajtott módosítások, állami támogatások és év végi technikai átvezetések rendeleti rögzítését szolgálja.
Teljes iratlefedettség
4/4 hivatalos irat megnyitva. Elemzői bizonyosság: Közepes.
- A főösszegek, a finanszírozási egyenleg, a céltartalék és a jogi hatály fő elemei egyértelműen szerepelnek a rendelettervezetben és az előterjesztésben. A teljes bizonyosságot csökkenti a részletes mellékletek kivonatos bemutatása, valamint a dátumozási és kihirdetési státuszbeli ellentmondás.
- A 2026. január 26-i rendelettervezeti dátum és a 2026. február 9-i előterjesztési dátum közötti eltérés indoka.
- A rendelet elfogadásának és kihirdetésének tényleges státusza és pontos időpontja.
A döntés számai és tényei
Mi változott a korábbi értékekhez képest?
Az ügyben ténylegesen azonosítható következmények
A módosítás a 2025. évi önkormányzati és intézményi gazdálkodás könyvviteli és előirányzati lezárását rendezi. Több intézménynél személyi, dologi és beruházási előirányzatok változnak; a döntés közvetlen gazdasági hatása főként az előirányzatok jogszerű és dokumentált elszámolhatósága.
A módosítás időseknek szóló programokat és juttatásokat, óvodai és iskolai támogatásokat, szociális és gyermekjóléti intézményi pótlékokat, valamint egészségügyi eszközbeszerzéseket érint. A dokumentumok alapján több támogatás kedvezményezettje kerületi lakos, intézmény, háztartás vagy civil és nemzetiségi szervezet.
A módosításban szerepel energiaaudit, intézményi zöldfelület-fejlesztés és esővízgyűjtő beszerzése. Ezek környezeti hatásának mértékét az iratok nem számszerűsítik.
A rendelet elfogadása után a költségvetési mellékletek és intézményi előirányzatok egységes, hivatalos átvezetése szükséges. A dokumentumok szerint az alapbizonylatok a főosztályon tekinthetők meg; a kihirdetésért a jegyző felelős.
- A rendelet elfogadása változatlan tartalommal, ha a dátumozás, kihirdetési státusz és mellékleti egyezőség ülés előtt igazolt.
- Módosítással történő elfogadás, a rendelettervezet dátumának, hatálybalépési és kihirdetési státuszának, valamint a főösszegek mellékleti egyezőségének pontosításával.
- Halasztás a teljes mellékleti csomag, az alapbizonylatok és a 741 307 039 Ft-os megelőlegezés dokumentációjának képviselői ellenőrzéséig.
- Elutasítás, ha a testület nem tekinti kellően igazoltnak az utólagos átvezetések jogszerűségét vagy a költségvetési egyenleg finanszírozási hátterét.
A 2025-ben végrehajtott előirányzat-módosítások rendeleti átvezetése és a költségvetési beszámolóhoz szükséges egységes jogi-pénzügyi állapot rögzítése késhet. A pontos jogkövetkezmény az Áht. szerinti beszámolási határidőtől és a kihirdetés státuszától függ, amelyet az iratok nem tisztáznak teljesen.
Költségvetés, jog és végrehajtás
Költségvetési kép
A módosított költségvetési főösszeg 42 515 838 570 Ft bevétellel és ugyanennyi kiadással. A költségvetési bevétel 23 817 766 552 Ft, a költségvetési kiadás 36 942 228 531 Ft, a költségvetési egyenleg -13 124 461 979 Ft. A finanszírozási egyenleg ugyanekkora pozitív összegű. A céltartalék 151 177 535 Ft-tal csökken, és 1 162 391 603 Ft összegben kerül jóváhagyásra.
- Minősítés
- Számszerűsített
- Fedezet
- A módosítás fedezete több forrásból áll: céltartalékok átcsoportosítása, állami támogatások és normatíva-korrekciók, intézményi saját bevételek, többletbevételek, valamint finanszírozási bevételek. Az előterjesztés 741 307 039 Ft államháztartáson belüli megelőlegezés és azonos összegű visszafizetés átvezetését is tartalmazza.
- Ismétlődő hatás
- A dokumentumok nem azonosítanak új, 2026-tól rendszeresen jelentkező kötelezettségvállalást. A személyi juttatások, pótlékok, jutalmak és intézményi támogatások egy része 2025. évi teljesítéshez vagy egyszeri év végi intézkedéshez kapcsolódik; ennek jövőbeni ismétlődését az iratok nem részletezik.
- Bevétel / vagyon
- A bevételi oldalon 31 172 491 Ft szociális ágazati támogatás, 1 630 197 Ft egészségügyi kiegészítő pótlék és több intézményi többletbevétel szerepel. A kiadási oldalon többek között 44 450 000 Ft trafiboxhoz kapcsolódó átcsoportosítás, 1 400 000 Ft informatikai hálózatfejlesztés és 1 587 500 Ft bölcsődei eszközbeszerzés jelenik meg.
Végrehajtási kép
1. Az ülés előtt a jegyző és a Költségvetési és Intézménygazdálkodási Főosztály írásban igazolja a rendelettervezet dátumát, a 2025. december 31-i hatálybalépés jogalapját és a kihirdetés státuszát. 2. A hivatal egyeztesse a rendelet 8. és 10. §-ában szereplő összegeket valamennyi cserélt melléklettel. 3. A képviselők számára hozzáférhetővé kell tenni a 741 307 039 Ft-os megelőlegezés, a 85 612 379 Ft-os hozzájárulás és a jelentősebb támogatási és jutalmazási tételek alapbizonylatait. 4. Elfogadás esetén a polgármester aláír, a jegyző kihirdet és gondoskodik az egységes költségvetési nyilvántartások átvezetéséről.
- Határidő
- A javaslat határozati része szerint a felelősök tekintetében a határidő „azonnal”. A rendelettervezet 2025. december 31-i hatálybalépést ír elő. Az előterjesztés a 2026. február 26-i ülésre készült, 2026. február 9-i keltezéssel; a rendelettervezetben ugyanakkor 2026. január 26-i dátum szerepel.
- Felelős
- Aláírás tekintetében Soproni Tamás polgármester; aláírás és kihirdetés tekintetében dr. Mogyorósi Sándor jegyző. Az előterjesztés szerint valamennyi bizottság tárgyalja.
- Jogi hatás
- A döntés módosítja a 29/2024. (XII.17.) önkormányzati rendelet 8. és 10. §-át, továbbá több költségvetési mellékletet. A tervezet az Áht. 34. §-ára, az Mötv. 50. §-ára, valamint az Áht. és végrehajtási rendelete szerinti véleményezési rendre hivatkozik. A végleges jogi státuszhoz a testületi elfogadás és a szabályszerű kihirdetés igazolása szükséges.
Kockázatok és figyelmeztető jelek
Csak az ügy irataiból és végrehajtási logikájából levezethető, ellenőrizhető kockázatok jelennek meg.
A rendelettervezet 2026. január 26-i keltezést és 2025. december 31-i hatálybalépést tartalmaz, miközben az előterjesztés 2026. február 9-i, a tárgyalás pedig 2026. február 26-i.
A kihirdetési záradékban a kihirdetés napja üresen maradt, ezért a kihirdetés ténye és időpontja nem állapítható meg.
A módosítás sok, különböző célú átcsoportosítást egyetlen rendeletben vezet át; az alapbizonylatok csak munkaidőben, a főosztályon tekinthetők meg.
A költségvetési egyenleg -13,124 milliárd Ft, amelyet finanszírozási egyenleg ellensúlyoz; ennek összetétele és fenntarthatósága képviselői kontrollt igényel.
A tervezet számos melléklet cseréjét írja elő, de a bemutatott táblázatos kivonat nem teszi minden melléklet teljes tartalmát közvetlenül ellenőrizhetővé.
Képviselőként ellenőrizendő
- Mi indokolja, hogy a rendelettervezet dátuma 2026. január 26., miközben az előterjesztés 2026. február 9-én készült a február 26-i ülésre?
- A rendeletet elfogadták vagy kihirdették-e már, és ha igen, mi a kihirdetés pontos napja?
- A 42 515 838 570 Ft-os bevételi és kiadási főösszeg valamennyi melléklet végösszegével egyezik-e?
- Mekkora összeg került ténylegesen kifizetésre a felsorolt támogatásokból, jutalmakból és díjakból, és mekkora összeg csak előirányzati átvezetés?
- Milyen pénzügyi kötelezettséget jelenthet 2026-ban az egyszeri év végi juttatások vagy intézményi támogatások esetleges megismétlése?
- Milyen konkrét alapbizonylatok támasztják alá a 85 612 379 Ft szolidaritási hozzájárulásként elszámolt összeget?
Információhiányok
- A 2026. január 26-i rendelettervezeti dátum és a 2026. február 9-i előterjesztési dátum közötti eltérés indoka.
- A rendelet elfogadásának és kihirdetésének tényleges státusza és pontos időpontja.
- A teljes mellékleti csomag valamennyi sorának független, összegző egyezőség-ellenőrzése.
- A felsorolt tételek közül a ténylegesen kifizetett és a kizárólag előirányzati tételek elkülönítése.
- Az egyszeri személyi és intézményi juttatások 2026. évi esetleges ismétlődő költsége.
- A könyvvizsgálói vélemény tartalma a bemutatott szövegben nem szerepel.
Hivatalos iratok és ellenőrizhető állítások
Az elemzés a kapcsolódó hivatalos dokumentumok ellenőrzött tartalmára épül. A forráshelyek közvetlenül megnyithatók.
- Megnyitott iratok
- 4/4 hivatalos irat megnyitva
- Géppel olvasott
- 4
- Forrásolt állítások
- 3
- 1Közzétéve2026. február 26.
- 2TárgyalásKerületi képviselő-testület
- 3DöntésEredmény ellenőrzés alatt
- 4VégrehajtásA javaslat határozati része szerint a felelősök tekintetében a határidő „azonnal”. A rendelettervezet 2025. december 31-i hatálybalépést ír elő. Az előterjesztés a 2026. február 26-i ülésre készült, 2026. február 9-i keltezéssel; a rendelettervezetben ugyanakkor 2026. január 26-i dátum szerepel.
Az ügy dokumentumainak összevetése
Az egy ügyhöz tartozó előterjesztést, határozati javaslatot és mellékleteket együtt vizsgáljuk. A biztosan azonosítható számszerű eltéréseket a fenti változásjelző emeli ki; a teljes szövegű iratok külön-külön is megnyithatók.
Feldolgozott dokumentumok
Forráshelyek
összes bevétele: 42.515.838.570 Ft összes kiadása: 42.515.838.570 FtCéltartalék · 2. oldal
az önkormányzat céltartalékát 151.177.535 Ft-tal csökkenti, így 1.162.391.603 Ft összegben hagyja jóvá.Döntési határidő és felelős · 21. oldal
Felelős: Soproni Tamás polgármester (aláírás tekintetében) dr. Mogyorósi Sándor jegyző (aláírás és kihirdetés tekintetében) Határidő: azonnal