Terézváros Önkormányzatának 2026. évi belső ellenőrzési munkaterve
A testület a 2026. évi belső ellenőrzési munkaterv jóváhagyásáról dönt. A terv 13 ellenőrzési feladatot tartalmaz a hivatal, az önkormányzati intézmények, a nemzetiségi önkormányzatok és az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok körében. A terv mintegy 15–20% kapacitást hagy soron kívüli vizsgálatokra, miközben egy belső ellenőri álláshely betöltetlen. A jóváhagyás előtt tisztázandó a terv kapacitásfedezete és a melléklet státuszára utaló ellentmondás.
Jóváhagyja-e a Képviselő-testület Terézváros Önkormányzatának 2026. évi belső ellenőrzési munkatervét az előterjesztés 1. számú melléklete szerint?
A képviselő-testületnek az éves ellenőrzési tervet az előző év december 31-éig kell jóváhagynia; az előterjesztés a 2025. december 18-i ülésre készült.
Teljes iratlefedettség
3/3 hivatalos irat megnyitva. Elemzői bizonyosság: Közepes.
- A döntési tárgy, a fő feladatok és a kapacitási keret az előterjesztésből és a munkatervből azonosítható, de a részletes kapacitástáblák, ütemezési adatok és pénzügyi fedezet nem állnak teljes körűen rendelkezésre.
- A 13 ellenőrzés tételes ütemezése és kapacitásigénye a megadott szövegben nem olvasható.
- A külső erőforrás tervezett költsége és költségvetési fedezete nem szerepel.
A döntés számai és tényei
Az ügyben ténylegesen azonosítható következmények
A rendszeres ellenőrzések javíthatják a költségvetési gazdálkodás szabályszerűségének és kontrolljainak feltárását, de az iratok nem számszerűsítik a várható megtakarítást vagy többletköltséget.
A TEGOSZ szervezetfejlesztési céljainak teljesülése és az intézményi élelmezési feladatellátás is ellenőrzési tárgy; közvetlen szolgáltatási változást a terv nem ír elő.
A Belső Ellenőrzési Osztály feladata a 13 vizsgálat végrehajtása, az esetleges soron kívüli ellenőrzések kezelése és a megállapítások elektronikus nyilvántartása. A kapacitáshiány miatt az ütemezés és a külső erőforrás kezelése adminisztratív jelentőségű.
- A munkaterv változatlan jóváhagyása.
- A munkaterv feltételes jóváhagyása a kapacitás- és külső erőforrás-fedezet írásos tisztázásával.
- A döntés elhalasztása a melléklet státuszának, a részletes kapacitástáblának és a külső erőforrás pénzügyi fedezetének tisztázásáig.
A terv december 31-éig történő jóváhagyásának elmaradása jogszabályi és tervezési kockázatot okozhat, valamint bizonytalanná teheti a 2026. évi ellenőrzések ütemezését.
Költségvetés, jog és végrehajtás
Költségvetési kép
A terv közvetlen forintösszeget nem tartalmaz. A belső ellenőrzést egy főállású osztályvezető, szükség esetén külső erőforrás biztosítja; a soron kívüli feladatokra tervezett kapacitás túllépése külső erőforrás bevonását teheti szükségessé.
- Minősítés
- Nem számszerűsített
- Fedezet
- A terv meglévő belső ellenőrzési kapacitásra és szükség esetén külső erőforrásra épít. Külső erőforrás esetleges költségét és fedezetét az iratok nem számszerűsítik.
- Ismétlődő hatás
- A beszámolók és a nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzése a terv szerint minden évben jelentkező feladat; a 15–20%-os soron kívüli kapacitás tervezése visszatérő erőforrásigényt jelenthet.
- Bevétel / vagyon
- A terv az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok belső kontrollrendszerét és külsős foglalkoztatását, valamint az intézmények eszközgazdálkodását vizsgálja. Közvetlen bevételi vagy vagyoni változást nem állapít meg.
Végrehajtási kép
A jóváhagyást követően a Belső Ellenőrzési Osztály a 13 feladatot a munkaterv szerinti ütemezésben hajtja végre; a polgármester vagy a jegyző soron kívüli ellenőrzést rendelhet el. A 15–20%-os tartalék kimerülése esetén külső erőforrás bevonása válhat szükségessé.
- Határidő
- A jogszabályi ismertetés szerint az éves ellenőrzési tervet az előző év december 31-éig kell jóváhagyni. A határozati javaslat határideje: azonnal.
- Felelős
- A határozati javaslat szerint felelős: dr. Mogyorósi Sándor jegyző. A tervet a Belső Ellenőrzési Osztály készítette; készítőként Sarkadi András osztályvezető szerepel.
- Jogi hatás
- A jóváhagyás az önkormányzat éves belső ellenőrzési tervének jogszabályi és szervezeti keretét rögzíti. A dokumentumok a Mötv., az Áht. és a 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet alkalmazását jelölik meg. A melléklet első oldala ugyanakkor már jóváhagyott tervként fogalmaz, miközben a főelőterjesztés még testületi jóváhagyást kér.
Kockázatok és figyelmeztető jelek
Csak az ügy irataiból és végrehajtási logikájából levezethető, ellenőrizhető kockázatok jelennek meg.
Egy főállású belső ellenőri álláshely betöltetlen; a terv 13 feladatot és 15–20% soron kívüli kapacitást kezel.
A külső erőforrás lehetséges igénye szerepel, de annak költsége, beszerzési módja és fedezete nincs számszerűsítve.
A melléklet „Jóváhagyta” megjelölést tartalmaz, miközben a határozati javaslat a testületi jóváhagyást irányozza elő.
A terv összesen a hivatalra, intézményekre, nemzetiségi önkormányzatokra és önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságokra terjed ki; a részletes kapacitásmegosztás nem olvasható.
Képviselőként ellenőrizendő
- Mekkora munkaóra- vagy létszámkapacitás tartozik külön-külön a 13 tervezett ellenőrzéshez?
- Melyik költségvetési sor biztosítja a külső erőforrás fedezetét, és milyen összegű kerettel számolnak?
- Miért szerepel a melléklet első oldalán a „Jóváhagyta” megjelölés, ha a testületi jóváhagyás még csak most történik?
- Mely ellenőrzések ütemezése változik először, ha a 15–20%-os soron kívüli kapacitás nem elegendő?
- Mikor és milyen intézkedéssel kívánják kezelni a 2022 óta betöltetlen belső ellenőri álláshelyet?
Információhiányok
- A 13 ellenőrzés tételes ütemezése és kapacitásigénye a megadott szövegben nem olvasható.
- A külső erőforrás tervezett költsége és költségvetési fedezete nem szerepel.
- A kockázatelemzési mellékletek több oldala üres vagy szöveg nélküli kivonatként szerepel.
- A melléklet „Jóváhagyta” megjelölésének jogi és szerkesztési státusza tisztázatlan.
Hivatalos iratok és ellenőrizhető állítások
Az elemzés a kapcsolódó hivatalos dokumentumok ellenőrzött tartalmára épül. A forráshelyek közvetlenül megnyithatók.
- Megnyitott iratok
- 3/3 hivatalos irat megnyitva
- Géppel olvasott
- 3
- Forrásolt állítások
- 4
- 1Közzétéve2025. december 18.
- 2TárgyalásKerületi képviselő-testület
- 3DöntésEredmény ellenőrzés alatt
- 4VégrehajtásA jogszabályi ismertetés szerint az éves ellenőrzési tervet az előző év december 31-éig kell jóváhagyni. A határozati javaslat határideje: azonnal.
Az ügy dokumentumainak összevetése
Az egy ügyhöz tartozó előterjesztést, határozati javaslatot és mellékleteket együtt vizsgáljuk. A biztosan azonosítható számszerű eltéréseket a fenti változásjelző emeli ki; a teljes szövegű iratok külön-külön is megnyithatók.
Feldolgozott dokumentumok
Forráshelyek
jóváhagyja az Önkormányzat 2026. évi Belső Ellenőrzési Munkatervét.A tervezett ellenőrzési kör · 3. oldal
1 Polgármesteri Hivatal 2025. évi beszámoló ellenőrzéseA soron kívüli tartalék · 4. oldal
A soron kívüli ellenőrzésekre tervezett adminisztratív kapacitás mintegy 15-20%A kapacitási korlát · 2. oldal
az álláshely a tervezés időpontjában betöltetlen.