A Terézvárosi Önkormányzat 2025. évi belső ellenőrzési tevékenységéről szóló éves összefoglaló jelentés elfogadása
A Képviselő-testületnek a 2025. évi éves összefoglaló belső ellenőrzési jelentés elfogadásáról kell döntenie. A 13 tervezett ellenőrzés teljesítését az irat összességében teljesítettnek tekinti, ugyanakkor a jelentés szerint a végrehajtás év végi aránya mintegy 83% volt, és egyes lezárások még folyamatban voltak. A már lezárt vizsgálatok 17 intézkedést igénylő megállapítást tártak fel; büntető-, szabálysértési, kártérítési vagy fegyelmi eljárást megalapozó cselekményt nem azonosítottak. Pénzügyi összeg vagy közvetlen költségvetési hatás nincs számszerűsítve.
Elfogadja-e a Képviselő-testület a Terézvárosi Önkormányzat 2025. évi éves összefoglaló belső ellenőrzési jelentését?
A jelentést a 2026. május 28-i képviselő-testületi ülésen kell megtárgyalni és az előterjesztés szerint azonnal dönteni róla. A jelentés a 2025. évi ellenőrzési terv teljesítését, a feltárt hiányosságokat és az intézkedési tervek megvalósulását foglalja össze.
Teljes iratlefedettség
3/3 hivatalos irat megnyitva. Elemzői bizonyosság: Közepes.
- A jelentés célja, a tervezett ellenőrzések száma, a feltárt megállapítások és a fő kontrollhiányosságok az iratokból egyértelműen azonosíthatók. Az ajánlási bizonyosságot csökkenti a vizsgálatok teljesítéséről szóló belső ellentmondás, valamint a nyitott intézkedések tételes adatainak hiánya.
- Nem áll rendelkezésre a 17 intézkedést igénylő megállapítás tételes listája, az egyes intézkedések felelőse és határideje.
- Nem tisztázott, hogy a 13 tervezett vizsgálat közül melyek zárultak le ténylegesen az előterjesztés készítésekor.
A döntés számai és tényei
Mi változott a korábbi értékekhez képest?
Az ügyben ténylegesen azonosítható következmények
A kontroll- és ellenőrzési folyamatok javítása mérsékelheti a szabálytalan vagy nem hatékony működés kockázatát, de a jelentés nem számszerűsít megtakarítást, elkerült veszteséget vagy gazdasági eredményt.
A vizsgálati terv érintette a szociális határozatokat, az intézményi élelmezést és a TEGOSZ idősek nappali ellátásával kapcsolatos feladatokat. A jelentés ezekhez nem rendel számszerűsített szolgáltatási vagy lakossági hatást.
A jelentés elfogadása önmagában nem hoz létre új eljárást, de a folyamatban lévő intézkedési tervek lezárása, a szabályzatok aktualizálása, az új Belső Ellenőrzési Kézikönyv elfogadása és a monitoring fejlesztése további hivatali munkát igényel.
- A jelentés változtatás nélküli elfogadása, a folyamatban lévő intézkedések végrehajtásának vezetői nyomon követésével.
- A döntés elhalasztása a 13 vizsgálat tényleges lezárási státuszának és a 17 intézkedést igénylő megállapítás tételes adatainak bekéréséig.
- A jelentés elfogadása olyan kiegészítő határozati rendelkezéssel, amely határidőhöz és felelőshöz köti a nyitott intézkedések, a betöltetlen állás, az új kézikönyv és a monitoring fejlesztésének bemutatását.
A Képviselő-testület nem hagyja jóvá az éves összefoglaló jelentést, és nem zárja le a 2025. évi belső ellenőrzési beszámolási folyamatot. A jelentésben feltárt hiányosságok és folyamatban lévő intézkedések ettől még fennmaradnak, de a dokumentum alapján új döntési vagy nyomonkövetési kötelezettség nem keletkezne.
Költségvetés, jog és végrehajtás
Költségvetési kép
A dokumentum nem tartalmaz számszerűsített pénzügyi hatást, megtakarítást, többletkiadást vagy költségvetési előirányzat-módosítást. Közvetett pénzügyi jelentőségük lehet a gazdálkodási, közbeszerzési, eszköz- és kontrollfolyamatok ellenőrzési megállapításainak, de ezek összege nincs bemutatva.
- Minősítés
- Nem számszerűsített
- Ismétlődő hatás
- A belső ellenőrzési feladatok, az intézkedési tervek nyomon követése, a szabályzatok aktualizálása és a 2026. évi ellenőrzési terv végrehajtása visszatérő hivatali feladat. A jelentés nem jelöl meg ezekhez külön többletforrást.
- Bevétel / vagyon
- A jelentés közvetlen bevételi hatást nem azonosít. Az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok, köztük a Terézvárosi Vagyonkezelő Zrt. közbeszerzési és beszerzési folyamatai a vizsgálati terv részei voltak, de vagyoni vagy bevételi korrekciót nem számszerűsít.
Végrehajtási kép
Elfogadás esetén a jegyző felel a határozat végrehajtásáért. Célszerű külön vezetői nyomon követésben rögzíteni a 17 intézkedést igénylő megállapítás státuszát, a folyamatban lévő intézkedések felelőseit és határidőit, továbbá a betöltetlen belső ellenőri állás, az új Belső Ellenőrzési Kézikönyv, a kockázatkezelési dokumentáció és a monitoringstratégia rendezésének ütemezését.
- Határidő
- A határozati javaslat szerinti határidő: azonnal. A képviselő-testületi ülés időpontja: 2026. május 28.
- Felelős
- A határozati javaslat szerint felelős: dr. Mogyorósi Sándor jegyző. Az előterjesztést Sarkadi András belső ellenőrzési osztályvezető készítette.
- Jogi hatás
- Az előterjesztés a Mötv., az Áht. és a 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet éves jelentésre vonatkozó szabályaira hivatkozik. A javaslat elfogadása a jelentés önkormányzati jóváhagyását rögzíti; a dokumentum alapján új jogszabályt vagy helyi rendeletet nem alkotnak. A határozathoz egyszerű többség szükséges.
Kockázatok és figyelmeztető jelek
Csak az ügy irataiból és végrehajtási logikájából levezethető, ellenőrizhető kockázatok jelennek meg.
A jelentés egyik része szerint a tervezett vizsgálatok mintegy 83%-a történt meg év végéig, miközben később azt állítja, hogy valamennyi tervben szereplő vizsgálat megvalósult. Döntés előtt tisztázni kell, hogy a fennmaradó vizsgálatok ténylegesen lezárultak-e, vagy csak a végrehajtásuk kezdődött meg.
A már lezárt vizsgálatok 17 intézkedést igénylő megállapítást tártak fel, és egyes intézkedések végrehajtása még folyamatban van. A jelentés nem közöl tételes listát a nyitott intézkedésekről, felelőseikről és határidejükről.
Egy belső ellenőri állás betöltetlen, és a szokásos adminisztratív kapacitás 50%-a állt rendelkezésre. Ez a jövőbeli ellenőrzési terv teljesítésének kockázatát növelheti.
A kockázatkezelési rendszer működését igazoló dokumentációk gyakran hiányosak és sablonosak, továbbá monitoringstratégia nem állt rendelkezésre.
Képviselőként ellenőrizendő
- A 13 tervezett ellenőrzés közül mely vizsgálatok voltak még folyamatban az előterjesztés 2026. május 15-i keltezésekor, és mikor zárultak le?
- Mi a 17 intézkedést igénylő megállapítás tételes listája, ki a felelős az egyes intézkedésekért, és mely határidők jártak le vagy vannak még nyitva?
- Milyen konkrét intézkedéssel és határidővel kívánják pótolni a betöltetlen belső ellenőri állást?
- Mikor készül el és mikor fogadják el az új Belső Ellenőrzési Kézikönyvet?
- Milyen vezetői döntés alapján és milyen ütemezéssel készül a kockázatkezelési dokumentációk egységesítése, valamint a monitoringstratégia és az indikátorrendszer kialakítása?
Információhiányok
- Nem áll rendelkezésre a 17 intézkedést igénylő megállapítás tételes listája, az egyes intézkedések felelőse és határideje.
- Nem tisztázott, hogy a 13 tervezett vizsgálat közül melyek zárultak le ténylegesen az előterjesztés készítésekor.
- Nem ismert a betöltetlen belső ellenőri állás betöltésének határideje és személyi-pénzügyi következménye.
- Nem szerepel az új Belső Ellenőrzési Kézikönyv elfogadásának ütemezése.
- Nincs számszerűsített költségvetési, megtakarítási vagy vagyoni hatás.
- Nem ismert a monitoringstratégia és a kapcsolódó indikátorok kialakításának konkrét terve.
Hivatalos iratok és ellenőrizhető állítások
Az elemzés a kapcsolódó hivatalos dokumentumok ellenőrzött tartalmára épül. A forráshelyek közvetlenül megnyithatók.
- Megnyitott iratok
- 3/3 hivatalos irat megnyitva
- Géppel olvasott
- 3
- Forrásolt állítások
- 3
- 1Közzétéve2026. május 28.
- 2TárgyalásKerületi képviselő-testület
- 3DöntésEredmény ellenőrzés alatt
- 4VégrehajtásA határozati javaslat szerinti határidő: azonnal. A képviselő-testületi ülés időpontja: 2026. május 28.
Az ügy dokumentumainak összevetése
Az egy ügyhöz tartozó előterjesztést, határozati javaslatot és mellékleteket együtt vizsgáljuk. A biztosan azonosítható számszerű eltéréseket a fenti változásjelző emeli ki; a teljes szövegű iratok külön-külön is megnyithatók.
Feldolgozott dokumentumok
Forráshelyek
az 1. számú melléklet szerint – elfogadja az Önkormányzat 2025. évről szóló, Éves összefoglaló ellenőrzési jelentését.A jelentés fő teljesítési adata · 3. oldal
A tervezett vizsgálatok mintegy 83 %-ának végrehajtása az év végéig rendben megtörténtA jelentés fő hiányossági adata · 3. oldal
A már lezárt vizsgálatok során a revízió összesen 17 db intézkedést igénylő megállapítást tett.