A Terézvárosi Önkormányzat 2024. évi belső ellenőrzési tevékenységéről szóló éves összefoglaló jelentés elfogadása
Az előterjesztés a 2024. évi belső ellenőrzési tevékenységről szóló éves összefoglaló jelentés elfogadását kéri. A jelentés szerint a 13 tervezett rendes vizsgálat és 2 soron kívüli vizsgálat végrehajtása megtörtént, összesen 15 intézkedést igénylő megállapítással. Súlyos hiányosságot, illetve büntető-, szabálysértési, kártérítési vagy fegyelmi eljárást megalapozó cselekményt nem azonosítottak. Ugyanakkor egy belső ellenőri állás betöltetlen, a kockázatkezelési dokumentáció gyakran hiányos, a monitoring stratégia pedig nem állt rendelkezésre.
Elfogadja-e a Képviselő-testület a Terézvárosi Önkormányzat 2024. évi éves összefoglaló belső ellenőrzési jelentését?
A Képviselő-testület 2025. május 29-i ülésén dönt a 2024. évi belső ellenőrzési tevékenységről szóló éves összefoglaló jelentés elfogadásáról. Az előterjesztés szerint a jelentés elkészítése és elfogadása jogszabályi kötelezettséghez kapcsolódik.
Teljes iratlefedettség
3/3 hivatalos irat megnyitva. Elemzői bizonyosság: Közepes.
- A döntés tárgya, jogalapja és a fő ellenőrzési eredmények egyértelműek, de a jelentésben szereplő teljesítési adatok között tisztázatlan eltérés van, továbbá több végrehajtási részlet hiányzik.
- Nincs számszerűsített költségvetési vagy személyi költséghatás.
- Nem szerepel tételes kimutatás a még folyamatban lévő intézkedési tervekről, felelősökről és határidőkről.
A döntés számai és tényei
Mi változott a korábbi értékekhez képest?
Az ügyben ténylegesen azonosítható következmények
Közvetlen költségvetési hatás nincs számszerűsítve. A vizsgálatok a közbeszerzések, beszámolók, leltározás, intézményi étkeztetés, gépjárműhasználat és ingatlanhasznosítás kontrolljait érintették, ezért közvetett gazdálkodási jelentőségük van.
A jelentés elfogadása lezárja a 2024. évi belső ellenőrzési tevékenység testületi beszámolási szakaszát. A végrehajtás szempontjából fennmarad az intézkedési tervek nyomon követése, a kockázatkezelési dokumentáció javítása és a monitoring rendszer fejlesztése.
- A jelentés változatlan elfogadása.
- A jelentés elfogadása azzal, hogy a jegyző külön tájékoztatást ad a folyamatban lévő intézkedésekről és a 84%-os, illetve 100%-os teljesítési adatok közötti eltérésről.
- A döntés elhalasztása a folyamatban lévő intézkedések, a kapacitáshelyzet és a monitoringgal kapcsolatos hiányok pontosítása után.
A testület nem zárná le a jelentés elfogadásáról szóló döntést az előterjesztett ülésen. Ez lehetőséget adna a teljesítési adatok és a folyamatban lévő intézkedések tisztázására, ugyanakkor késleltetné az éves beszámolási kötelezettség teljesítését.
Költségvetés, jog és végrehajtás
Költségvetési kép
Az iratok nem tartalmaznak konkrét pénzügyi összeget, előirányzat-módosítást vagy új kiadási kötelezettséget. Közvetett pénzügyi jelentősége van annak, hogy az ellenőrzések a gazdálkodás szabályszerűségét, gazdaságosságát és kontrolljait vizsgálták.
- Minősítés
- Nem azonosítható
- Bevétel / vagyon
- A jelentés önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok ingatlanhasznosítási tevékenységét, valamint a Hunyadi téri Vásárcsarnok üzemeltetésének átalakítását is ellenőrzési körbe vonta, de bevételi vagy vagyoni változást nem számszerűsít.
Végrehajtási kép
A határozati javaslat elfogadása esetén a felelős a jegyző, a határidő azonnal. Célszerű kiegészítő vezetői nyomon követésben rögzíteni a folyamatban lévő intézkedések lezárási határidejét, a betöltetlen álláshely kezelését, a kockázatkezelési dokumentáció pótlását és a monitoring rendszer fejlesztésének felelősét.
- Határidő
- A határozati javaslat szerinti határidő: azonnal. Az ülés időpontja: 2025. május 29.
- Felelős
- A határozati javaslat szerint felelős: dr. Mogyorósi Sándor jegyző. Az előterjesztést Sarkadi András, a Belső Ellenőrzési Osztály vezetője készítette.
- Jogi hatás
- Az előterjesztés a Mötv., az Áht. és a 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet éves ellenőrzési jelentésre vonatkozó szabályaira hivatkozik. A jelentés szerint az Önkormányzat és intézményei a kontrollrendszerek működtetésével kapcsolatos jogszabályi kötelezettségeiknek eleget tettek.
Kockázatok és figyelmeztető jelek
Csak az ügy irataiból és végrehajtási logikájából levezethető, ellenőrizhető kockázatok jelennek meg.
A belső ellenőrzési osztályon egy belső ellenőri állás betöltetlen volt, és a szokásos adminisztratív kapacitás 50%-a állt rendelkezésre.
A kockázatkezelési rendszer működését igazoló dokumentációk gyakran hiányosak és sablonosak.
A szervezetek nem rendelkeztek monitoring stratégiával; a jelentés indikátorokkal támogatott jelentéstételi rendszer fejlesztését tartja célszerűnek.
Egyes vizsgálatok intézkedéseinek végrehajtása a jelentés készítésekor még folyamatban volt.
A jelentés egyik része szerint az év végéig a tervezett vizsgálatok mintegy 84%-a történt meg, más része szerint valamennyi 2024. évi tervben szereplő vizsgálat megvalósult; a két állítás időbeli vagy fogalmi viszonyát tisztázni kell.
Képviselőként ellenőrizendő
- A jelentés készítésekor pontosan hány intézkedési terv volt még folyamatban, és mikorra várták ezek lezárását?
- Hogyan egyeztethető össze az év végéig végrehajtott vizsgálatok 84%-os aránya azzal az állítással, hogy a 13 tervvizsgálat kivétel nélkül megvalósult?
- Mely szervezeteknél volt hiányos vagy sablonos a kockázatkezelési dokumentáció, és milyen határidővel kell azt pótolni?
- Mikorra tervezik az egy belső ellenőri állás betöltését, illetve milyen intézkedés biztosítja addig az ellenőrzési kapacitást?
- Milyen felelős és határidő kapcsolódik a monitoring stratégia, az indikátorok és a jelentéstételi rendszer kidolgozásához?
Információhiányok
- Nincs számszerűsített költségvetési vagy személyi költséghatás.
- Nem szerepel tételes kimutatás a még folyamatban lévő intézkedési tervekről, felelősökről és határidőkről.
- Nem tisztázott a 84%-os év végi végrehajtási adat és a 13 vizsgálat teljes megvalósulására vonatkozó állítás viszonya.
- Nem azonosították szervezetenként a hiányos vagy sablonos kockázatkezelési dokumentációt.
- A monitoring stratégia és az indikátorrendszer kidolgozásának felelőse és határideje nincs megjelölve.
Hivatalos iratok és ellenőrizhető állítások
Az elemzés a kapcsolódó hivatalos dokumentumok ellenőrzött tartalmára épül. A forráshelyek közvetlenül megnyithatók.
- Megnyitott iratok
- 3/3 hivatalos irat megnyitva
- Géppel olvasott
- 3
- Forrásolt állítások
- 3
- 1Közzétéve2025. május 29.
- 2TárgyalásKerületi képviselő-testület
- 3DöntésEredmény ellenőrzés alatt
- 4VégrehajtásA határozati javaslat szerinti határidő: azonnal. Az ülés időpontja: 2025. május 29.
Az ügy dokumentumainak összevetése
Az egy ügyhöz tartozó előterjesztést, határozati javaslatot és mellékleteket együtt vizsgáljuk. A biztosan azonosítható számszerű eltéréseket a fenti változásjelző emeli ki; a teljes szövegű iratok külön-külön is megnyithatók.
Feldolgozott dokumentumok
Forráshelyek
Fentiekre tekintettel kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy fogadja el az Önkormányzat 2024. évről szóló, Éves összefoglaló belső ellenőrzési jelentését.Kapacitáskockázat · 5. oldal
Ebből 1 fő belső ellenőri állás betöltetlen, az adminisztratív kapacitás csökkenését munkaszervezési változtatásokkal ellensúlyoztuk.Kontrollrendszer fejlesztendő pontja · 9. oldal
Monitoring stratégiával a szervezetek nem rendelkeztek.